【资料图】
深交所5月13日下发关于对爱司凯的年报问询函，问询函指出，报告期内，公司实现年保收入5359万元，对应毛利率为59%，同比下降687个百分点。
问询函要求公司结合业务模式、成本费用构成、行业惯例及同行业公司毛利率等情况详细说明年保业务毛利率大幅下降的原因及合理性，是否明显低于同行业可比公司平均水平，相关业务是否具有真实商业背景和商业实质，并结合“营业收入扣除相关事项”的要求说明年保业务收入是否应当扣除。
同时，问询函还指出，报告期内，公司实现营业收入32亿元，同比下降114%，综合毛利率为428%，同比下降43个百分点；其中境外地区收入64885元，同比增长64%，境外业务毛利率471%，同比增长0.09个百分点。年审会计师将收入确认作为关键审计事项，并采取了函证、查询外销数据、核查终端客户使用情况等审计应对措施。
问询函要求公司结合境外销售主要客户的名称、所在地区、成立时间、销售内容、销售额、海关数据、出库单、收入确认方式、回款情况、是否存在关联关系、行业情况等，分析说明报告期营业收入、毛利率整体下滑而境外收入、毛利率均上升的原因及合理性，境外客户是否存在期后退货或长期未回款的情况，是否存在无实物流转的贸易性收入。
此外，问询函还指出，报告期末，公司应收票据余额8517万元，其中商业承兑汇票5549万元，坏账准备计提比例达255%；应收账款余额为22亿元，坏账准备余额4330万元，计提比例278%，同比提升2个百分点，其中账龄3年以上的应收账款余额34545万元。按欠款方归集的期末余额第二名的应收账款余额为43113万元，坏账准备余额24489万元，计提比例达560%。
问询函要求公司说明商业承兑汇票主要欠款方名称、交易实质、出票日及到期日、是否存在逾期情形，坏账准备计提比例的确定依据及合理性等；结合长期未承兑、回款客户信息及是否为关联方、资信情况、交易背景、时间、金额及标的、合同履行情况、收款安排、逾期情况、长期未收回的原因等，说明长账龄应收款项占比较高的原因及合理性，个别客户长期未回款的原因、后续还款计划及履行情况，是否存在放宽信用政策、向不具备支付能力客户销售的情形，相关收入确认是否真实准确。
关键词：
